养老保险体系研究报告：中国补充养老险（23页）

行业报告下载 2025年02月26日 08:47 管理员

第三支柱养老保险，是老年人收入的重要补充。多支柱的养老保险体系，是保障老年人生活所需、防止老年贫困的主要手段，其主要包含三个支柱：第一支柱养老保险，是由国家主导的养老保险，以保障老年人基本生存需求为目标；第二支柱养老保险，是由企业主导的养老保险，以提升企业职工的退休后收入为目标；第三支柱养老保险，是个人自愿参与，以进一步增厚老年人退休后收入为目标。第三支柱养老保险，在世界各国的发展不尽如人意。多支柱养老保险体系中，第二支柱发展历史最为悠久，在工业革命前已经星星点点地出现在部分欧洲国家。第一支柱也有相当的发展历程，在第二次世界大战后，世界各国普遍建立起国家主导的养老保险计划。二者发展历史较长，且通常由国家或企业承担相当部分的支出责任，因此发展较好。第三支柱发展历史较短，在世界各国平均只有 25 年左右的发展史1，且基本由个人独立承担支出责任，因此发展相对缓慢。在 OECD 国家中，大多数国家的第三支柱养老保险，仅占老年人收入的一小部分。中国的第三支柱养老保险，有广义和狭义之分。广义的第三支柱养老保险包括各类商业养老保险，最早可追溯到 1984年中国人民保险公司推出的“个人养老金保险”。狭义的第三支柱养老保险，是指从 2018 年在上海市、厦门市和苏州工业园区开始试点的个人税收延递型养老保险，以及 2022 年启动实施的享受税延政策的个人养老金制度，即有着税惠政策的个人养老金。本报告主要对狭义的第三支柱养老保险，即个人养老金进行研究。个人养老金是中国第三支柱养老保险的核心组成部分，截至 2023 年末，个人养老金覆盖约 5000 万人。

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